个税怎么算：税前税后倒推、七级税率与到手工资估算

谈 offer 时对方报的是税前月薪，到手却少一大截；想倒推"要拿到 X 得谈多少税前"，手算又要翻税率表。个税采用年度累计、七级超额累进，中间还要扣三险一金和专项附加扣除，环节一多就容易算错。

这篇用 NBTools 的个税计算器讲清楚：计算顺序是怎样的、七级税率和速算扣除数怎么用，以及估算结果和实际汇算为什么会差。工具在浏览器本地计算，收入数据不上传服务器。

填两个数，得到五项结果

只需要输入月税前收入和每月专项附加扣除（没有就填 0），即时得到：

• 预估每月个税：最关心的数。
• 年应纳税所得额：真正用来计税的那部分收入。
• 年个税：全年税额合计。
• 适用税率：落在哪一档。
• 每月到手：税前收入减去三险一金与个税后的金额。

点"复制结果"可一次性带走，方便贴进对比表格。

计算顺序：先减后乘

工具按综合所得年度汇算口径估算，顺序是：

1. 年收入和 = 月税前收入 × 12
2. 减三险一金：按收入的 10.5% 估算（养老 8% + 医疗 2% + 失业 0.5%）
3. 减专项附加扣除：你填写的每月金额 × 12（子女教育、房贷利息、赡养老人等）
4. 减起征点：60000 元/年（即每月 5000）
5. 得到年应纳税所得额，再套七级税率算出年个税，除以 12 即为每月个税。

关键点：只有"应纳税所得额"才计税，不是直接拿月薪乘税率。扣除项越多，税基越小，这也是为什么专项附加扣除要认真填。

七级超额累进税率

计算公式为：年个税 = 年应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。

注意是超额累进：只有超出某一档的那部分才按更高税率算，不是全部收入都跳到高档税率。速算扣除数正是为了把"分段计算"简化成"一次乘法"而设的常数。

估算结果和个税 App 为什么不一样

本工具是简化估算，与官方汇算可能存在差异，主要来源：

• 三险一金按比例估算：工具统一按收入 10.5% 计，而实际缴费基数有上下限，且各地比例不同。
• 未计入公积金：公积金比例各地差异较大（5%–12%），且它本身是税前扣除项。
• 年终奖计税方式：年终奖可选择单独计税或并入综合所得，两种方式结果不同。
• 其它扣除：如商业健康险、个人养老金、劳务报酬等其他综合所得项。

因此工具的结果适合"快速心里有数"：谈薪对比、判断落在哪一档、估算到手区间。实际申报请以个人所得税 App 的年度汇算为准。

常见问题

专项附加扣除应该填多少

按你实际享受的项目填月度合计，例如子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、大病医疗等。不确定就先填 0 看上限，再逐步加上去对比。

为什么到手和工资条不一样

工具的三险一金按收入 10.5% 估算、未含公积金，而实际缴费基数有上下限且各地比例不同，公积金也会税前扣除。请以工资条与个税 App 为准。

年终奖怎么算

本工具按月度收入年化估算，未单独处理年终奖。年终奖可选择单独计税或并入综合所得，两种方式结果不同，建议在个税 App 里分别试算后择优。

换工作或年中涨薪会不准吗

会。工具假设全年收入稳定。年中变动较大时，可按"变动后的月薪 × 12"粗估新税率档位，但准确税额仍需按累计预扣法逐月计算。

收入数据会上传吗

不会。计算在浏览器本地完成，收入与扣除金额不上传服务器。